Налогообложение после ЧС на складах Wildberries: потери, селлеры в трудной финансовой ситуации.

WB начал перечислять «добровольные выплаты» за товары на пострадавших складах. И у селлеров появился новый вопрос: в продажах этих сумм нет, расчета по конкретным SKU тоже, а деньги уже могут попасть в налогооблагаемый доход.

По просьбе наших подписчиков Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков маркетплейсов и член Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, подготовила разбор о налогообложении выплат WB, учете потерь и возможной отсрочке по налогам.

Начнем с плохого. Потери.

К сожалению, на текущий момент – 25.07.2026 г., от ООО «РВБ» не поступало никаких официальных документов об утраченных товарах. Из новостей всем известно о случившемся, но документально это еще никак никем не оформлено.

А для бухгалтерии и налогообложения важен именно факт документального оформления.

Рассмотрим разные системы налогообложения:

• АУСН (Доходы и Д-Р): к сожалению, наши потери никак не будут отражаться. АУСН не предусматривает и в законе нет никаких упоминаний о чрезвычайных ситуациях
• УСН доходы: также, ничего нельзя учесть, т.к. при выборе данной системы налогообложения ваши затраты не имеют никакого влияния на доход и суммы рассчитанного налога.
• УСН доходы минус расходы и ОСНО: при корректном оформлении признанный ущерб будет являться внереализационном расходом (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ), также подобный случай упоминается в Письме Минфина России от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43813, в нем перечислены подтверждающие документы:

• справка МЧС России
• протокол осмотра места происшествия
• акт о пожаре с установкой причины пожара
• акт инвентаризации с фиксацией стоимости утраченного товара
• справка о прекращении уголовного дела

У меня, как у бухгалтера, главный вопрос – предоставит ли нам эти документы WB?

И, надеюсь, все понимают, что списать стоимость товара в расходы можно только при наличии документального оформления этой стоимости, т.е. товар должен быть официально приобретен и в наличии все подтверждающие документы (договор, товарные накладные (ДТ), платежные поручения и пр.).

Когда списать в расходы? В том периоде, когда это фактически произошло и было документально оформлено.

Компенсации.

Если ООО «РВБ» будет всем все-таки компенсировать стоимость утерянного товара, то это будет являться нашим внереализационным доходом (п.3 ст. 250 НК РФ)

Когда отразить доходы?

• На ОСНО – если ООО, то по дате оформления документов, а если у вас ИП на ОСНО, то по дате получения денег (тут разница в кассовом методе и методе начисления)
• На УСН и АУСН – по дате получения денежных средств на счета в банках (будет возмещать частями, значит отразится частями в дни выплаты по отчетам, в которых отражены добровольные компенсации).

Симулятор продаж.

Татьяна Ким озвучила некий «Симулятор продаж», по которому они будут возмещать убытки согласно ранее полученных скорости и сумме продаж. Выплаты действительно начались с 22-23 июля, точнее выплаты отразились в ЛК ВБ у некоторых селлеров. Суммы от 900-70000 руб. (что увидела я на практике). Отражено это не как продажа, а как «Добровольная выплата за товары, пострадавшие в результате обстоятельств непреодолимой силы».

В ежедневных детализациях нет расчетов, товаров, за которые это произошло. Нет ничего.

Мы ожидаем официальных новостей о формулах расчетов, отражения в детализациях понедельно, отчетов с остатками товаров и любых других официальных и подтверждающих документов.

Налогоплательщики в трудной финансовой ситуации.

Отсрочка по уплате налога – может быть запрошена на срок до года, в этом случае уплата в конце срока.

Рассрочка – это поэтапная оплата задолженности в течение периода – до 3х лет (ежемесячно или ежеквартально)

Порядок предоставления отсрочки и рассрочки указаны в статье 64 НК РФ.

Основание, в нашем случае:

• причинение ущерба (пп.1 п.2 ст. 64 НК РФ), в частности везде пункт трактуют как «обстоятельств непреодолимой силы»
• угроза возникновения признаков несостоятельности в случае уплаты налога (пп.3 п.2 ст. 64 НК РФ)

Для получения отсрочки/рассрочки предоставляется Заявление и прикладываются следующие документы:

• справка из банка об отсутствии картотеки и об остатках средств (ежемесячные)
• перечень контрагентов дебиторов (должников вам)
• Договор залога имущества/поручительства/банковская гарантия
• АКТ ОЦЕНКИ причиненного имущества

Чуть подробнее про все пункты.

• Справка из банка об отсутствии картотеки. Картотека – это когда у вас уже есть какие-то долги и эти долги списываются из всех поступивших на счет денег. Такая справка получается во всех банках, где у вас открыты расчетные счета. Кроме того, ФНС может запросить справку с данными об остатках на счетах. Тут вы должны еще доказать, что у вас действительно нет возможности погасить налоговые обязательства.
• Перечень контрагентов должен заполняется в таблице и в нем указываются такие данные: наименование контрагента, реквизиты договора, суммы обязательств, сроки исполнения обязательств. Таким перечнем ФНС увидит, а можете ли вы истребовать какие-то долги в ваш адрес, чтобы из этих истребованных сумм оплатить свои долги перед ФНС.
• Договор залога имущества/поручительства/банковская гарантия. Как и любой хозяйствующий субъект, ФНС хочет подтверждения того, что вы выполните свои обязательства, хоть и позже срока.

Например, банковская гарантия, оформляются через банк, это платная услуга. И банк, чтобы ее предоставить, должен сам иметь доказательство того, что ему не придется погашать ваши обязательства. При подаче Заявления об отсрочке это не обязательный документ сразу (в отличие от Перечня контрагентов и справки об отсутствии картотеки), но в процессе рассмотрения его обязательно запросят. То есть, теоретически, можно подать заявление и продолжать собирать документы.

• Акт оценки причиненного ущерба. Он является обязательным документы при заявлении по подпункту 1 (ущерб), а если подаваться по пп 3 – там он не нужен. На текущий момент ни у кого нет этого документа. И если он будет также отсутствовать, то все получат отказ в непредоставлении полного пакета документа.

Но одновременно с этим отрицать всем известный факт о пожаре на складах – никто не может.

Возможно, получится предоставить вместо этого пункта официальные сообщения от WB, новости Федеральных СМИ. Также некоторые инспекторы озвучили – присылайте пока без акта, а когда он появится – предоставите. Но, к сожалению, устные слова ни к чему не привязать.

Сколько ждать? Решение о предоставлении отсрочки/рассрочки принимается в течение 10 дней. Но если будут вопросы и запросы дополнительных документов, решение может быть выдано позже, но не позднее, чем через 20 дней после решения о продлении рассмотрения.

Заявления без приложенных документов не рассматриваются вообще.

Довольно часто не приходят запросы на дополнительные документы, а приходит сразу именно отказ с отсылкой на то, что не все документы были предоставлены.

Подать заявление можно через ЛК ИП (или Юрлица), а также через ТКС (электронная сдача отчетности). В ЛК ИП это раздел Жизненные ситуации, поле «Изменить срок уплаты»

Рассрочки и отсрочки выдают ООООООЧЕНЬ мало.

Режут срок, или просто отказывают по причине отсутствия каких-либо документов, либо ФНС сама проводит анализ вашей деятельности и делает вывод, что вы не находитесь в непростой финансовой ситуации.

Стоит ли пробовать сейчас?

Если у вас действительно непростая ситуация – да. Но вероятность отказа – довольно большая.

Итоги

1. Для признания сумм ущерба нужны официальные документы от ООО «РВБ».
   Например – Акт от МЧС. Пока этих (или подобных) документов нет – «на бумаге» вы не понесли никакого ущерба.
2. Выплаченное возмещение ущерба будет нашим доходом на любой системе налогообложения.
3. В стране существует порядок предоставления отсрочки/рассрочки по уплате налога, но опыт коллег показывает, что работает это не в пользу налогоплательщиков.

Автор: Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков Маркетплейсов — t.me/anna_kvorss
Член СОЮЗА бухгалтеров и налоговых консультантов — t.me/sbnkrf