С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20 до 22 %, а порог дохода, после которого продавец на УСН обязан платить НДС, снижен до 20 млн ₽ в год. Озон ндс теперь касается не только крупных селлеров на ОСНО, а почти любого продавца с оборотом от полутора миллионов рублей в месяц. Дальше разбираем, какая ставка – 22, 5 или 7 % – ваша, как ее установить в кабинете Ozon, как посчитать налог к уплате и что это делает с прибылью по SKU.
Что изменилось с НДС на Ozon в 2026 году
Два изменения одновременно, и оба вступили в силу с 1 января 2026 года.
Первое: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ поднял основную ставку НДС с 20 до 22 %. Это касается всех плательщиков на ОСНО и тех упрощенцев, кто выбрал общую ставку ради вычета. Льготная ставка 10 % на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары, книги) сохранена без изменений.
Второе, и оно куда чувствительнее для селлеров Ozon: порог годового дохода, при превышении которого продавец на УСН становится плательщиком НДС, снижен с 60 млн ₽ (планка 2025 года) до 20 млн ₽. Изначально планировалось дальнейшее снижение – до 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м, но по поручению главы государства порог решено зафиксировать на уровне 20 млн ₽ на 2026-2029 годы. То есть падать дальше он в ближайшие годы не будет, но и подниматься тоже.
Итог для практики: озон ндс с 2026 года платит почти любой продавец с оборотом от 1,7 млн ₽ в месяц, если он превысил 20 млн ₽ за календарный год. Раньше этот порог проходили единицы, теперь – массово, включая тех, кто год назад был уверен, что НДС его не касается.
Проверьте свой оборот за 2025 год. Если он выше 20 млн ₽, с 1 января 2026 вы уже обязаны применять НДС на реализацию через Ozon. Если превышение произошло в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Ставки НДС 22 %, 5 % и 7 %: кому какая подходит
ОСНО – 22 % и вычет входящего НДС
На общей системе налогообложения ставка одна – 22 %, но с полным правом на вычет входящего НДС по закупке товара, услугам Ozon (комиссия, логистика, эквайринг оформляются УПД с выделенным налогом) и прочим расходам. Чем выше доля НДС во входящих затратах, тем выгоднее этот вариант против пониженных ставок УСН.
УСН и пороги дохода: 5 %, 7 % или 22 % по выбору
Продавец на УСН, превысивший порог 20 млн ₽ за год, выбирает один из трех вариантов:
- 5 % – при доходе от 20 до 250 млн ₽ в год, без права на вычет входящего НДС.
- 7 % – при доходе от 250 до 450 млн ₽ в год, тоже без вычета.
- 22 % по выбору – доступна на любом уровне дохода в рамках УСН, если продавцу выгоднее вычет, чем низкая ставка.
Есть ограничение, которое часто упускают: выбрав пониженную ставку 5 % или 7 %, вернуться на общую ставку нельзя раньше, чем через 12 последовательных налоговых периодов – то есть 12 кварталов, три года – если весь этот срок доход остается в границах выбранной ставки. Решение о ставке НДС на Ozon – не на квартал, а по факту на три года вперед.
При доходе свыше 450 млн ₽ в год продавец теряет право на УСН и переходит на ОСНО принудительно, с обязательной ставкой 22 % и вычетами.
Кто освобожден от НДС
Освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ сохраняется для тех, чей доход за 2025 год (или за скользящие 12 месяцев для действующих упрощенцев) не превысил 20 млн ₽. Освобождены и плательщики НПД (самозанятые), пока действует этот налоговый режим – но у самозанятых на Ozon есть отдельные ограничения по товарным категориям, которые сюда не входят.
Сравнительная таблица ставок и режимов:
| Ставка | Режим | Порог дохода в год | Право на вычет | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| Не облагается | УСН, освобождение по ст. 145 НК РФ | до 20 млн ₽ | – | Малый оборот, доля закупки с НДС невелика |
| 5 % | УСН | 20-250 млн ₽ | Нет | Низкая доля закупки с входящим НДС |
| 7 % | УСН | 250-450 млн ₽ | Нет | Тот же случай на большем обороте |
| 22 % (по выбору) | УСН | любой при УСН | Да | Высокая доля закупки и услуг с НДС |
| 22 % (обязательно) | ОСНО | от 450 млн ₽ или изначально на ОСНО | Да | Крупный бизнес, импорт, вычеты |
| 10 % | ОСНО/УСН | – | По ставке | Социально значимые категории товаров |
Как Ozon работает с НДС: договор, документы, отчеты
Ozon работает с продавцом по посредническому договору (агентская модель по гражданскому праву): площадка удерживает вознаграждение, логистику, хранение и прочие услуги из полной суммы, которую заплатил покупатель, и переводит остаток продавцу. При этом Ozon ндс за продавца не платит и налоговым агентом по НДС на реализацию товара не выступает – начисляет и платит налог сам продавец, исходя из установленной в кабинете ставки.
Доходом для расчета налоговой базы считается полная цена товара, которую заплатил покупатель, а не сумма, зачисленная на счет продавца после удержаний Ozon. Частая ошибка – считать НДС от выплаты, а не от полной цены реализации: так налоговая база занижается, и при проверке доначисление приходит с пенями.
По собственным услугам (комиссия, логистика, эквайринг, продвижение) Ozon как плательщик НДС на ОСНО выставляет продавцу УПД с выделенным налогом через электронный документооборот. Для селлера на ОСНО или УСН со ставкой 22 % этот входящий НДС принимается к вычету; на пониженных ставках 5 и 7 % – нет, и налог по услугам Ozon просто увеличивает себестоимость продажи.
Баллы и программы лояльности Ozon уменьшают цену, которую фактически платит покупатель, поэтому влияют на налоговую базу – но механика зависит от того, за чей счет дается конкретная скидка (продавца или площадки). Возвраты уменьшают налоговую базу текущего периода: НДС по возвращенному товару принимается к вычету у продавца, а не пересчитывается задним числом. Точную трактовку по своей схеме сверяйте с бухгалтером – здесь много нюансов, которые Ozon фиксирует в отчетах, но не разжевывает в интерфейсе.
Суммы НДС по своим продажам и по услугам Ozon видны в личном кабинете: раздел “Финансы” → отчеты о реализации и начислениях, а также в УПД, доступных через ЭДО.
Как установить или сменить ставку НДС в кабинете Ozon
Как поменять ндс на озон – вопрос, который встал перед всеми, кто впервые пересек порог 20 млн ₽. Порядок действий:
- Зайдите в личный кабинет продавца под ролью “Управляющий” – только у нее есть доступ к налоговым настройкам.
- Откройте раздел “Настройки” → “Информация о компании”.
- Найдите поле “Ставка НДС” и выберите значение: не облагается / 5 % / 7 % / 20 %.
- Отметьте опцию “Применить налоговую ставку со следующего месяца”, если нужно перейти не задним числом.
- Сохраните изменения.
Отдельный нюанс 2026 года: те, кто оставил в карточке ставку 20 %, для них Ozon обещает автосмену на актуальные 22 % в течение нескольких дней после 1 января – по объявлению площадки для продавцов. Полагаться на автосмену вслепую не стоит: после перехода проверьте фактическую ставку в кабинете и в первых УПД нового периода, чтобы не продавать по старой ставке по ошибке.
Для товаров с льготной категорией (10 % или “не облагается”) ставку нужно выставлять вручную по каждой товарной позиции – автоматически площадка ее не определяет.
Как считать и платить НДС селлеру Ozon
НДС на Ozon считается расчетным методом от цены, в которую налог уже включен: сумма налога = цена реализации × ставка / (100 + ставка). Дальше – сквозной пример на одном товаре по двум вариантам.
Исходные данные: цена товара для покупателя 2 990 ₽, закупочная себестоимость с входящим НДС 22 % – 1 200 ₽ (в том числе входящий налог 216 ₽), услуги Ozon (комиссия и логистика) с выделенным НДС 22 % – 700 ₽ (в том числе налог 126 ₽).
Пример для УСН 5 / 7 %
НДС к начислению = 2 990 × 5 / 105 = 142 ₽. Вычета входящего налога нет – ни по закупке, ни по услугам Ozon, оба НДС просто ложатся в себестоимость. Продавец платит в бюджет 142 ₽ с каждой единицы независимо от того, сколько НДС “спрятано” в его расходах.
При ставке 7 % то же самое: 2 990 × 7 / 107 = 196 ₽ к уплате, тоже без вычетов.
Пример для ОСНО (и УСН со ставкой 22 %)
НДС начисленный = 2 990 × 22 / 122 = 539 ₽. Входящий НДС к вычету: 216 ₽ по закупке + 126 ₽ по услугам Ozon = 342 ₽. НДС к уплате = 539 − 342 = 197 ₽.
На этом конкретном товаре пониженная ставка 5 % (142 ₽ к уплате) оказывается дешевле, чем 22 % с вычетом (197 ₽), хотя у товара заметная доля закупки и услуг с входящим НДС – вычет 342 ₽ не отыгрывает разницу в базовой ставке. Вывод практический: считайте оба варианта на своей номенклатуре, а не по общему правилу “пониженная ставка всегда дешевле”. У товаров с еще более высокой долей закупки с НДС в себестоимости – например, в электронике или технически сложных категориях – 22 % с вычетом нередко выигрывает.
Декларация подается ежеквартально, срок уплаты – не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (равными долями), либо единовременно. За превышение сроков начисляются пени по ставке рефинансирования.
Учет НДС на Ozon в 1С
В 1С реализация через Ozon отражается документом “Отчет комиссионера (агента) о продажах”: себестоимость списывается со счета 45.01 в дебет 90.02.1, доход от продажи с учетом НДС проводится по кредиту 90.01.1, налог начисляется по дебету 90.03 в кредит 68.02, а удержанное вознаграждение площадки – по счетам 60.01/76.09. Типовая ошибка – задвоение входящего НДС по услугам Ozon, если бухгалтер вручную учитывает эквайринг отдельной строкой, хотя он уже сидит внутри комиссии в УПД площадки.
Подробный разбор конфигураций, проводок и настройки обмена с маркетплейсом – в статье Учет на маркетплейсах в 1С 8.3.
Как НДС влияет на прибыль и юнит-экономику
Оборот и прибыль после НДС – разные числа, и разница по некоторым SKU доходит до 5-8 процентных пунктов маржи. На товаре с ценой 2 990 ₽ из примера выше НДС при ставке 22 % с вычетом забирает 197 ₽ с единицы – это больше, чем многие продавцы закладывают на рекламу.
Считать НДС нужно не общей цифрой по кабинету, а по каждому SKU отдельно: у товаров с разной долей закупки, разной ставкой категории и разным налоговым режимом эффект отличается в разы. Полная методика расчета прибыли с учетом всех удержаний площадки, включая НДС, – в статье Юнит-экономика Ozon: формула, расчет и калькулятор в 2026.
Когда ставок в кабинете мало: управленческий учет НДС в SoykaSoft
Поле “Ставка НДС” в кабинете Ozon решает налоговую часть, но не отвечает на управленческий вопрос: сколько реально остается с каждого товара после налога, комиссии, логистики и рекламы. На 50+ SKU и нескольких каналах пересчитывать это вручную по каждой позиции при смене ставки или тарифа – задача на выходные, которая устаревает к следующей неделе.
SoykaSoft – управленческий учет на базе 1С, а не внешняя аналитика рынка. Система сводит продажи с Ozon, Wildberries и Яндекс Маркета, склад, себестоимость, расходы и НДС в одну модель и показывает фактическую прибыль по каждому SKU и каналу уже за вычетом налога – с ОПиУ, ДДС и платежным календарем.
👉 Посмотреть, как считается прибыль по SKU с учетом НДС на данных вашего кабинета Ozon.
Частые вопросы (FAQ)
Какая ставка НДС на Ozon в 2026 году? Зависит от режима и оборота: 22 % на ОСНО с правом на вычет, либо для УСН при доходе выше 20 млн ₽ в год – пониженные 5 % (доход 20-250 млн ₽) или 7 % (250-450 млн ₽) без вычета, либо тоже 22 % по выбору. При доходе до 20 млн ₽ на УСН НДС не платится.
Как поменять НДС на Ozon в личном кабинете? “Настройки” → “Информация о компании” → поле “Ставка НДС” → выбрать значение (не облагается / 5 % / 7 % / 20 %) → отметить “Применить со следующего месяца” при необходимости. Доступ есть только у роли “Управляющий”.
Как выбрать НДС для товара на Ozon: 5, 7 или 22 %? Посчитайте оба варианта на своей номенклатуре. Пониженные ставки без вычета выгоднее при низкой доле закупки и услуг с входящим НДС в себестоимости; 22 % с вычетом – при высокой доле. Учтите ограничение: сменить пониженную ставку на общую можно не раньше чем через 12 кварталов.
Платит ли Ozon НДС за селлера? Нет. Ozon не выступает налоговым агентом по НДС на реализацию товара – начисляет и платит налог сам продавец, исходя из ставки, установленной в кабинете. Ozon платит НДС только со своих собственных услуг (комиссия, логистика) и выдает по ним УПД.
Как считается НДС при работе с Ozon: с полной цены или с суммы выплаты? С полной цены, которую заплатил покупатель, а не с суммы, поступившей на счет после удержания комиссии и логистики. Расчет от суммы выплаты занижает налоговую базу и приводит к доначислению при проверке.
Что будет, если продавец на УСН превысит порог 20 млн ₽ в середине 2026 года? Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения – не с начала года и не задним числом. Ставку нужно выбрать и установить в кабинете Ozon до начала применения.
Нужно ли платить НДС с баллов и скидок лояльности Ozon? Скидка, предоставленная за счет площадки, и скидка за счет продавца по-разному влияют на налоговую базу. Общее правило – НДС считается с фактической цены, которую заплатил покупатель, но точную трактовку по своей акции уточняйте у бухгалтера: единой формулы для всех типов акций Ozon нет.
Заключение
Реформа 2026 года сделала озон ндс массовой темой: порог 20 млн ₽ в год проходят даже небольшие продавцы, а ставка выросла с 20 до 22 %. Выбор между 22 % с вычетом и пониженными 5-7 % без вычета – не формальность, а решение на три года вперед, которое стоит считать на цифрах своей номенклатуры, а не по общему совету. После выбора ставки НДС становится строкой в себестоимости каждого SKU – и ее нужно учитывать в юнит-экономике так же строго, как комиссию площадки.
👉 Посчитать прибыль по SKU с учетом НДС в SoykaSoft.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
Материал носит информационный характер и не является налоговой или бухгалтерской консультацией. Ставки и пороги уточняйте у бухгалтера и сверяйте с действующей редакцией НК РФ и личным кабинетом Ozon.
