НДС для маркетплейсов в 2026 году стал не бухгалтерской формальностью, а управленческим вопросом для селлеров. Порог освобождения для бизнеса на УСН снижен до 20 млн рублей, а значит даже продавец с доходом около 1,67 млн рублей в месяц может подойти к обязанности платить НДС при равномерных продажах.
Главная ошибка — смотреть только на выплаты от WB, Ozon или Яндекс Маркета. Для порога учитывают доход по правилам УСН: полную сумму реализации, а не остаток после комиссии, логистики и удержаний площадки. Поэтому момент перехода к НДС может наступить раньше, чем это видно по расчетному счету.
В этой статье разберем, кто платит НДС на маркетплейсах, какие ставки доступны УСН и ОСНО, как считать НДС при работе по договору комиссии, где чаще всего ошибаются селлеры и как налог меняет прибыль по SKU.
Главное для собственника: доход, ставка, маржа и деньги
В 2026 году селлер на УСН получает освобождение от НДС, если его доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Если доход выше лимита, НДС нужно исчислять с 1 января 2026 года. Если лимит превышен в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца.
После закона от 4 июля 2026 года порог 20 млн рублей сохранен на 2026-2029 годы. Затем запланировано снижение: 15 млн рублей для 2030 года и 10 млн рублей с 2031 года.
Для работы на УСН доступны специальные ставки 5 % и 7 % без обычного вычета входящего НДС либо общеустановленные ставки 22 %, 10 % и 0 % с правом на вычет при соблюдении условий.
Для селлера важен не только расчет налога. НДС влияет на цену, себестоимость, остатки, закупки, ДДС, P&L и прибыль по SKU. Товар может хорошо продаваться, но после налога, комиссии, логистики, рекламы и возвратов давать слабый вклад в прибыль.
Проверить готовность учета к НДС
Приглашаем на бесплатную диагностику учета. На встрече посмотрим, хватает ли данных для расчета себестоимости, прибыли по SKU, ДДС, P&L и предварительной оценки налоговой нагрузки.
Оглавление
- Что меняется по НДС на маркетплейсах в 2026 году
- Кто платит НДС на маркетплейсах: УСН и ОСНО
- Ставки НДС для селлеров в 2026
- НДС при работе с маркетплейсом по договору комиссии
- Агентский НДС и импортные товары
- Как считать и платить НДС на маркетплейсах
- Как НДС влияет на юнит-экономику и прибыль по SKU
- Частые ошибки селлеров с НДС
- Учет НДС на маркетплейсах в 1С
- Как видеть прибыль после НДС по каждому SKU: SoykaSoft
- FAQ
- Вывод
Что меняется по НДС на маркетплейсах в 2026 году
Главное изменение для селлеров на УСН – порог освобождения от НДС. До реформы значимым ориентиром был лимит 60 млн рублей, поэтому многие продавцы с оборотом ниже этого уровня не воспринимали НДС как ближайший риск. В 2026 году для освобождения используется лимит 20 млн рублей.
ФНС указала, что доходы выше 20 млн рублей за 2025 год ведут к обязанности платить НДС с 1 января 2026 года. Если доход за 2025 год ниже лимита, но бизнес превышает 20 млн рублей в 2026 году, НДС нужно исчислять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
С 4 июля 2026 года вступили в силу изменения в статью 145 НК РФ: порог 20 млн рублей сохранен на 2026-2029 годы. Это важно, потому что часть старых материалов все еще пишет о снижении до 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей в 2028 году. Для публикации используйте актуальную редакцию.
Порог освобождения от НДС по действующим правилам:
| Период | Лимит дохода для освобождения | Что значит для селлера |
|---|---|---|
| 2026-2029 | 20 млн ₽ | При превышении лимита бизнес на УСН начинает исчислять НДС |
| 2030 | 15 млн ₽ | Запланировано снижение порога |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ | НДС затронет еще больше продавцов |
При равномерных продажах 20 млн рублей в год – это около 1,67 млн рублей дохода в месяц. Но лимит считают нарастающим итогом по правилам УСН, а не по фиксированному месячному обороту.
Кто платит НДС на маркетплейсах: УСН и ОСНО
НДС на УСН при работе с маркетплейсами зависит от дохода и права на освобождение. НДС на ОСНО действует по общим правилам: бизнес уже является плательщиком НДС и применяет общеустановленные ставки.
НДС на УСН: когда возникает обязанность
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически. Заявление в ФНС подавать не нужно.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, продавец на УСН исчисляет НДС с 1 января 2026 года.
Если в 2026 году бизнес сначала был освобожден, а затем превысил 20 млн рублей, обязанность начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
НДС на ОСНО
Для продавца на ОСНО НДС при продажах на маркетплейсах считается как обычный налог с реализации. В 2026 году основная ставка составляет 22 %, льготная ставка 10 % применяется только к товарам из перечней НК РФ, а ставка 0 % – к отдельным операциям, например подтвержденному экспорту. Право на вычет зависит от документов и условий НК РФ.
Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ
Освобождение не распространяется на импорт товаров и ситуации, где селлер выступает налоговым агентом. Это частая ошибка: бизнес может быть освобожден от НДС по продажам на УСН, но обязанность по импортному или агентскому НДС может возникнуть отдельно.
Режим, ставка и вычет:
| Режим | Ставка | Когда платит | Вычет входящего НДС |
|---|---|---|---|
| УСН, доход до 20 млн ₽ | Освобождение | Нет исчисления НДС по обычным продажам | Нет вычета |
| УСН, доход выше 20 млн ₽ | 5 % или 7 % | По специальным ставкам при соблюдении лимитов | Обычный вычет входящего НДС не применяется |
| УСН, доход выше 20 млн ₽ | 22 %, 10 %, 0 % | По общеустановленным ставкам | Возможен вычет при наличии права и документов |
| ОСНО | 22 %, 10 %, 0 % | По общим правилам НДС | Возможен вычет при наличии права и документов |
| Импорт / налоговый агент | По специальным правилам | Может возникнуть независимо от освобождения | Зависит от операции |
Ставки НДС для селлеров в 2026
В 2026 году селлер на УСН, который утратил освобождение, выбирает между специальными ставками 5 % и 7 % и общеустановленными ставками 22 %, 10 % или 0 %. Нельзя смотреть только на размер ставки: нужно учитывать входящий НДС, поставщиков, документы, цены и маржу.
Ставка 5 % обычно применяется для доходов в диапазоне от 20 млн до 250 млн рублей за предыдущий год. Ставка 7 % применяется для доходов от 250 млн до 450 млн рублей. В 2026 году пороги специальных ставок индексируются: при превышении 272,5 млн рублей с начала года бизнес переходит на 7 %, при превышении 490,5 млн рублей – на общеустановленные ставки.
| Ставка | Кому подходит | Вычет | Управленческий вывод |
|---|---|---|---|
| 5 % | УСН при доходе выше 20 млн ₽ и в пределах лимитов | Нет обычного вычета входящего НДС | Когда мало входящего НДС и клиент – физлица |
| 7 % | УСН при более высоком доходе в пределах лимитов | Нет обычного вычета входящего НДС | Когда бизнес уже крупнее, но остается в специальной модели |
| 22 % | Общеустановленная основная ставка | Есть вычет при соблюдении условий | Когда много закупок и расходов с НДС |
| 10 % | Только для отдельных товаров из НК РФ | Есть вычет при соблюдении условий | Если товар попадает в льготный перечень |
| 0 % | Отдельные операции, например экспорт | Порядок зависит от режима и подтверждения | Когда есть подтвержденное право на 0 % |
Ставка 5 % не всегда выгоднее 22 %. При 5 % налог меньше по ставке, но входящий НДС по закупкам, логистике, аренде, оборудованию и другим расходам обычно не принимается к вычету. Поэтому выбор ставки нужно проверять на данных бизнеса, а не по названию ставки.
НДС при работе с маркетплейсом по договору комиссии
При продаже через маркетплейс продавец обычно остается собственником товара и выступает комитентом, а площадка действует как комиссионер или агент. Покупатель платит маркетплейсу, но доход продавца для налогового учета – это полная цена реализации товара, а не сумма выплаты после удержаний.
Комиссия, логистика, хранение и другие удержания площадки не уменьшают доход для проверки лимита НДС. Они учитываются как расходы по своим правилам. Поэтому вопрос «как считается НДС на маркетплейсах» начинается не с банковской выписки, а с отчета комиссионера и правильного отражения реализации.
Для учета важны: отчет комиссионера, дата реализации, возвраты, корректировки, сумма комиссии, счет-фактура или сводный документ для книги продаж, а также сверка с 1С. Ошибка в базе приводит к тому, что селлер недооценивает доход и поздно видит момент перехода к НДС.
Агентский НДС и НДС за импортные товары
Агентский НДС возникает, когда компания или ИП должны удержать и перечислить налог как налоговый агент. Эта обязанность может сохраняться даже при освобождении от НДС по статье 145 НК РФ.
Импортный НДС при ввозе товаров в Россию также не отменяется автоматическим освобождением для УСН. Для селлеров с поставками из Китая, ЕАЭС и других стран это отдельный блок учета: таможенные платежи, входящий НДС, партия, себестоимость и документы должны попадать в расчет товара.
ФНС отдельно указывает, что специальные ставки 5 % и 7 % не применяются при ввозе товаров на территорию РФ и при исчислении НДС налоговым агентом. Это важно для компаний с импортом и производственных брендов с зарубежными комплектующими.
Как считать и платить НДС на маркетплейсах: пошагово с примером
Ниже приведены упрощенные управленческие примеры. Они показывают логику расчета, но не заменяют налоговый расчет бухгалтера.
Шаги одинаковые: определить полную цену реализации, выбрать применимую ставку, рассчитать НДС к начислению, проверить вычеты, сверить расходы маркетплейса и оценить влияние на прибыль SKU.
Пример 1. УСН со специальной ставкой 5 %
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Полная цена продаж через маркетплейс за месяц | 1 050 000 ₽ |
| Ставка НДС | 5 % |
| Расчетная ставка | 5/105 |
| НДС к начислению | 1 050 000 × 5/105 = 50 000 ₽ |
| Входящий НДС к вычету | Не применяется в обычном порядке |
| Управленческий вывод | Эти 50 000 ₽ нужно заложить в цену, маржу и ДДС |
Пример 2. ОСНО или УСН с общей ставкой 22 % и вычетом
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Цена продаж через маркетплейс, включая НДС | 1 220 000 ₽ |
| Исходящий НДС | 1 220 000 × 22/122 = 220 000 ₽ |
| Закупка с НДС у поставщика | 610 000 ₽ |
| Входящий НДС по закупке | 610 000 × 22/122 = 110 000 ₽ |
| НДС к уплате до прочих вычетов | 220 000 – 110 000 = 110 000 ₽ |
| Управленческий вывод | При наличии документов вычет снижает налог, но требует дисциплины в учете |
Налоговый период по НДС – квартал. Декларацию подают в электронной форме, а налог обычно перечисляют равными долями по срокам, установленным НК РФ. Для собственника важно заранее видеть ДДС: даже если в P&L есть прибыль, в месяце уплаты налога может возникнуть кассовый разрыв.
Как НДС влияет на юнит-экономику и прибыль по SKU
НДС при продаже на маркетплейсах меняет не только налоговую декларацию. Он меняет управленческую экономику товара. Если налог не заложен в цену, себестоимость и план закупок, SKU может продолжать продаваться и одновременно приносить меньше денег бизнесу.
Для зрелого селлера важно считать не «продажи минус закупка», а вклад товара после всех расходов и налоговой модели.
Управленческая модель SKU: выручка SKU – НДС в выбранной модели – фактическая себестоимость – комиссия – логистика – хранение – реклама – возвраты – относимые операционные расходы = вклад SKU в прибыль.
Первыми стоит проверить товары с высокой выручкой и низкой маржой, дорогой логистикой, высокой рекламной нагрузкой, частыми возвратами, крупным остатком, медленной оборачиваемостью и закупками у поставщиков с разным НДС-режимом.
Какие данные нужны селлеру для перехода на НДС
Для учета НДС при продаже на маркетплейсах недостаточно знать ставку. Собственнику, финансисту и бухгалтеру нужна полная модель бизнеса: где возник доход, какие расходы относятся к товару, какие документы подтверждают входящий НДС и как налог меняет деньги.
| Блок данных | Что нужно видеть | Зачем это нужно |
|---|---|---|
| Выручка по каналам | Полная сумма продаж по WB, Ozon, Яндекс Маркету, сайту и опту | Контроль порога и налоговой базы |
| Отчет комиссионера | Продажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение, выплаты | Сверка реализации через маркетплейс |
| Себестоимость SKU | Закупка, доставка, упаковка, маркировка, импорт, производство | Реальная маржа товара после НДС |
| Входящие документы | УПД, счета-фактуры, акты, накладные, корректировки | Право на вычет и доказуемость расходов |
| Остатки | Количество, стоимость, возраст запаса и оборачиваемость | Понимание, сколько денег заморожено в товаре |
| Расходы по SKU | Комиссии, логистика, хранение, реклама, возвраты | Прибыльность товара без общей «средней температуры» |
| P&L | Выручка, себестоимость, валовая и чистая прибыль | Финансовый результат после налога |
| ДДС | Поступления, выплаты, закупки, налоги, остаток денег | Планирование кассовых разрывов |
| 1С и склад | Номенклатура, партии, документы, движение товара | Связь продажи, остатка и себестоимости |
Что проверить в учете до перехода на НДС
- Доход для порога считается по правилам УСН, а не по поступлениям на расчетный счет.
- Продажи по всем каналам сведены в одну картину: WB, Ozon, Яндекс Маркет, сайт, опт, розница.
- Отчеты комиссионеров загружаются и сверяются с 1С.
- Себестоимость SKU включает не только закупку, но и доставку, упаковку, маркировку, импорт, производство и расходы по партии.
- Входящие документы поставщиков собраны и доступны бухгалтеру.
- Комиссии, логистика, хранение, реклама и возвраты доходят до конкретных SKU по понятным правилам.
- Остатки видны не только в штуках, но и в деньгах.
- P&L показывает прибыль после себестоимости, расходов и налоговой модели.
- ДДС показывает, хватит ли денег на закупки и уплату налога.
- Для ключевых SKU рассчитаны сценарии: цена не меняется, цена растет, применяется 5 %, применяется 22 % с вычетом, часть товара выводится из матрицы.
Частые ошибки селлеров с НДС
| Ошибка | Чем опасна |
|---|---|
| Считать лимит по выплатам маркетплейса | Выплата уже уменьшена на комиссии. Для лимита важен доход по правилам УСН. |
| Не заложить НДС в цену | После налога товар может потерять маржу, особенно при низкой наценке. |
| Выбрать 5 % без расчета | Специальная ставка ниже, но обычного вычета входящего НДС обычно нет. |
| Считать себестоимость как закупочную цену | Доставка, упаковка, маркировка, импорт, производство и расходы по партии меняют прибыль SKU. |
| Оставить расходы общей суммой | Комиссия, логистика и реклама должны доходить до товара по понятным правилам. |
| Не связать остатки с деньгами | Медленный товар блокирует оборотку и усиливает кассовый разрыв перед налоговыми платежами. |
| Опоздать с подготовкой 1С и документов | Счета-фактуры, книга продаж, возможная книга покупок и декларация требуют готовой учетной модели. |
Учет НДС на маркетплейсах в 1С
Учет НДС при торговле на маркетплейсах в 1С должен отражать реализацию через комиссионера, начисление НДС, возвраты, корректировки, комиссии площадки, книги продаж и возможную книгу покупок.
Для селлера важна не только бухгалтерская проводка. Продажа должна уменьшать остаток, списывать корректную себестоимость, учитывать удержания площадки и попадать в P&L и ДДС. Иначе 1С, кабинеты маркетплейсов, Excel и банковская выписка показывают разные версии бизнеса.
В статье не дается инструкция по кнопкам 1С: настройки зависят от конфигурации, договоров и модели бизнеса. Но перед переходом к НДС нужно проверить карточки номенклатуры, ставки НДС, документы поступления, счета-фактуры, отчеты комиссионера, возвраты, ЭДО и сверку с маркетплейсами.
Как видеть прибыль после НДС по каждому SKU: SoykaSoft
SoykaSoft – система управленческого, товарного, складского и финансового учета для бизнеса на маркетплейсах на базе 1С:УНФ. Она помогает связать продажи WB, Ozon, Яндекс Маркета и других каналов со складом, закупками, себестоимостью, расходами, ДДС, P&L и прибылью по SKU.
Для компаний с 50+ SKU, складом, регулярными закупками и несколькими источниками данных это важно перед НДС: собственник видит не только оборот, а фактический финансовый результат товара после комиссии, логистики, рекламы, возвратов, себестоимости и налоговой модели.
SoykaSoft не заменяет бухгалтера и не определяет налоговую позицию за компанию. Система дает управленческую картину, на основе которой собственник, финансист и бухгалтер могут проверить расчеты, подготовить документы и принять решения по цене, закупкам и товарной матрице.
Запишитесь на экспресс-диагностику учета
Посмотрим, хватает ли данных для расчета фактической себестоимости, прибыли по SKU, ДДС, P&L и оценки влияния НДС на бизнес.
Кому особенно важно проверить учет до НДС
- Селлерам с доходом, который приближается к 20 млн рублей по правилам УСН.
- Компаниям с 50+ SKU, регулярными закупками и несколькими маркетплейсами.
- Продавцам с собственным складом, импортом, производством или сложной логистикой.
- Бизнесу, где продажи видны в кабинетах площадок, а прибыль по SKU собирается вручную в Excel.
- Компаниям, которые работают с поставщиками на разных налоговых режимах и хотят сравнить 5 %, 7 % и 22 % с вычетами.
- Собственникам, которые перед закупкой хотят понять, какие товары выдерживают НДС, комиссии, логистику, рекламу и возвраты.
Частые вопросы по НДС для маркетплейсов
Какой порог НДС установлен для селлеров в 2026 году?
Для бизнеса на УСН в 2026 году действует порог 20 млн рублей. Если доход за 2025 год не превысил лимит, освобождение от НДС предоставляется автоматически. Если доход выше 20 млн рублей, НДС исчисляется с 1 января 2026 года.
Как считать НДС на маркетплейсах при договоре комиссии?
Ориентиром для налоговой базы является полная цена реализации товара покупателю, а не выплата маркетплейса после удержаний. Комиссия площадки, логистика и хранение учитываются отдельно как расходы.
Как платить НДС на маркетплейсах, если лимит превышен в середине года?
Если селлер начал год с освобождением и превысил лимит в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Продажи прошлых месяцев из-за самого превышения пересчитывать по НДС не нужно.
Достаточно ли отчетов WB и Ozon для НДС?
Нет. Отчеты площадок показывают операции внутри маркетплейса, но не содержат всю экономику бизнеса: закупки, входящий НДС, собственный склад, зарплату, аренду, кредиты, производство и другие расходы.
Что выгоднее на УСН: 5 % или 22 % с вычетом?
Универсального ответа нет. Ставка 5 % ниже, но обычный вычет входящего НДС обычно не применяется. Ставка 22 % может быть выгоднее при значительной доле закупок и расходов с НДС, если документы оформлены корректно.
Как НДС влияет на прибыль по SKU?
НДС меняет сумму, которая остается после продажи. Для оценки товара нужно видеть цену, налоговую модель, фактическую себестоимость, комиссию, логистику, рекламу, возвраты, хранение и остатки.
Что проверить в 1С перед переходом на НДС?
Проверьте ставки НДС, номенклатуру, документы поступления, счета-фактуры, отчеты комиссионера, возвраты, книгу продаж, возможную книгу покупок, ЭДО и сверку с маркетплейсами.
Вывод
- НДС на маркетплейсах в 2026 году затрагивает уже не только крупный бизнес: порог 20 млн рублей соответствует примерно 1,67 млн рублей дохода в месяц при равномерных продажах.
- Лимит нельзя считать по банковским поступлениям. Для селлера важна полная сумма реализации через маркетплейс до удержаний площадки.
- Ставки 5 % и 7 % нужно сравнивать с общеустановленными ставками 22 %, 10 % и 0 % на данных бизнеса: поставщики, документы, входящий НДС, цены, маржа и ДДС.
- Главный управленческий риск – товар может продаваться, занимать деньги в остатках и после НДС давать слабый вклад в прибыль.
- Перед переходом к НДС нужно проверить 1С, документы, себестоимость, расходы по SKU, P&L, ДДС, товарную матрицу и готовность команды работать с новым учетом.
Проверить готовность учета к НДС
На экспресс-диагностике определим, хватает ли данных для расчета себестоимости, прибыли по SKU, ДДС, P&L и оценки влияния НДС на бизнес.
Источники и дата проверки:
- ФНС России: Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранится на уровне 20 млн рублей до 2029 года
- ФНС России: Опубликованы методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН
- ФНС России: НДС при УСН, информационные материалы и FAQ
- Методические рекомендации по НДС для УСН 2026
Дата проверки источников: 16 июля 2026 года.
Юнит-экономика для маркетплейсов · Расчет маржинальности товаров · Интеграция маркетплейса с 1С · Управленческий учет на маркетплейсах
