Бухгалтер, который ведёт селлера на упрощёнке, впервые закрывает ему квартал с НДС. Декларацию за третий квартал 2026 года нужно сдать до 26 октября, первый из трёх платежей внести до 28 октября. Частая ошибка на маркетплейсах: считать налоговую базу от суммы, которая пришла на расчётный счёт. База по НДС берётся с полной цены товара для покупателя, до вычета комиссии площадки.
База по НДС считается с цены чека, а комиссия площадки ее не уменьшает
Селлеры на упрощённой системе, у которых доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с января 2026 года стали плательщиками НДС. Большинство выбрало специальную ставку 5% или 7% без вычета входящего налога. По разъяснениям Главбуха и БУХ.1С, налоговая база на маркетплейсе равна полной стоимости товара для покупателя. Агентские удержания площадки её не уменьшают: комиссия, логистика, хранение и продвижение попадают в расходы продавца, а не в минус к базе.
Пример на круглых цифрах. Клиент продал за квартал товара на 1 200 000 рублей по чекам покупателей. Площадка удержала комиссию, логистику и рекламу на 360 000 рублей и перечислила на счёт 840 000. НДС по ставке 5% считается не с 840 000, а с 1 200 000. Если цена на витрине уже включает налог, его выделяют расчётным способом, это примерно 57 100 рублей за квартал. Сверка в пользу выплаты занижает базу почти на треть.
На ставках 5% и 7% ошибку не сглаживает вычет. На общей ставке 22% занижение базы частично компенсировал бы входящий НДС с закупки и услуг. Здесь вычета нет, поэтому неверная база превращается в недоплату один в один. У клиентов на спецставке налоговую базу стоит собирать не по банку, а по отчёту реализации.
Что проверить первым: сумму продаж по чекам покупателей из отчётов реализации, а не итог к перечислению. Разница между этими двумя цифрами за квартал у активного селлера доходит до сотен тысяч рублей налоговой базы, которую легко потерять при сверке по банковской выписке.
Когда признавать выручку по НДС: дата отчёта площадки или дата выплаты
Момент определения базы совпадает с датой отгрузки товара покупателю, которая зафиксирована в отчёте площадки. Не с датой поступления денег. Отчёт за вторую половину сентября площадки закрывают в первых числах октября, но продажи из него относятся к третьему кварталу. Часть выручки сдвигается на квартал раньше, чем она видна на счёте.
Привычную сверку по деньгам ломает сразу несколько вещей:
- дата продажи в отчёте и дата поступления денег часто попадают в разные кварталы;
- акт площадки за услуги приходит с НДС 22%, и на ставках 5% и 7% этот входящий налог к вычету не принимается, а увеличивает сумму расходов;
- скидки и баллы за счёт продавца из базы не вычитаются, они уже сидят в цене чека;
- возвраты и невыкупы уменьшают базу задним числом, налог с них принимается к вычету по сводному документу за период.
Возвраты стоят особняком. Счета-фактуры физлицам не выставлялись, поэтому в книге покупок регистрируют один сводный корректировочный документ за месяц или квартал. Заявить вычет по возврату можно в течение года, но проще закрыть его в том же квартале, чтобы не тянуть хвост.
Что свести в третьем квартале клиента-селлера до 26 октября
Пока идёт сентябрь, квартал ещё открыт, и учёт можно привести в порядок без спешки. С 1 октября останется только сверка того, что уже случилось. Продажи, удержания и возвраты удобнее держать там же, где идёт обмен с 1С, а не в отдельных таблицах по каждой площадке.
- выгрузить отчёты реализации Wildberries и Ozon за июль, август и сентябрь и сверить продажи по чекам покупателей с оборотом в кабинете;
- в каждом отчёте отделить выручку от удержаний, которые идут в расходы: комиссия, логистика, хранение, реклама, штрафы;
- заложить в платёжный календарь клиента три равных платежа НДС: до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря, и отдельно аванс по УСН за девять месяцев до 28 октября;
- проверить нарастающий доход с начала года: если он приближается к 20 млн рублей, зафиксировать месяц, с которого возникает НДС;
- сохранить сводные корректировочные документы по возвратам за квартал, иначе вычет по возвращённому товару не заявить.
Ведёте несколько селлеров и хотите зарабатывать на управленческом учёте?
SoykaSoft помогает бухгалтеру собрать в одном месте продажи по чекам, удержания площадок, ДДС и налоговую базу по каждому клиенту-селлеру. По партнёрской программе вы получаете 20% с оплат приведённых клиентов первые шесть месяцев.
Первый НДС-квартал у селлера почти никогда не проходит гладко. Сверка по деньгам на счёте даёт заниженную базу, а за опоздание с декларацией добавляется штраф от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки и пени 1/300 ключевой ставки в день. Бухгалтеру стоит начать не с банковской выписки, а с отчётов реализации, и заложить три платежа вперёд, до конца декабря.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
