Шесть раз. Во столько может вырасти налог продавца, который сейчас платит 1% с доходов на упрощёнке. Решения ещё нет. Но за эту льготу уже спорят три стороны: Минфин, офлайн-магазины и сами маркетплейсы.
15 октября 2026 года “Коммерсантъ” опубликовал письмо Ассоциации цифровых платформ (АЦП, объединяет крупнейшие онлайн-площадки) замминистра финансов Алексею Сазанову от 18 сентября. АЦП просит сохранить в 2027 году пониженные региональные ставки УСН для оптовой и розничной торговли. Повод: летом Минфин начал прорабатывать их отмену, а 7 октября, по данным того же издания, похожее предложение выдвинули офлайн-ритейлеры и владельцы региональных торговых центров.
Касается это большинства продавцов. По оценке Института развития предпринимательства и экономики, на УСН работают около 76% селлеров. Базовые ставки упрощёнки 6% с доходов и 15% с разницы доходов и расходов, регионы вправе снижать их до 1% и 5%. В 2026 году, по данным “Коммерсанта”, в Татарстане действуют ставки 1% и 3%, в Санкт-Петербурге 1-3% и 5-7%.
Льгота для торговли держится на одной строке в перечне правительства
С 2026 года регионы снижают ставку УСН не любому бизнесу, а только видам деятельности из перечня правительства. Торговля, включая интернет-торговлю, в этом перечне пока есть. По данным “Т-Ж”, 30 июня Сазанов направил письма в ТПП, “Опору России” и “Деловую Россию” с вопросом, как бизнес отнесётся к исключению оптовой и розничной торговли из перечня. Вычеркнут торговлю, и региональные 1% и 3% для продавцов перестанут действовать.
Логика Минфина понятна. Продавец регистрирует ИП в регионе с низкой ставкой, а торгует на всю страну. Аналитики Центра налоговой политики и ИНП РАН, по данным “Коммерсанта”, оценивают недополученные налоги от недобросовестного применения льгот за 2026 год в 440-690 млрд ₽. Офлайн-ритейл добавляет своё: кто продаёт по всей стране, должен платить как все. Wildberries отвечает, что продавцам придётся компенсировать налог, в том числе ценами.
Что известно точно. На 16 октября 2026 года есть письмо Минфина бизнесу от 30 июня, письмо АЦП от 18 сентября и позиция офлайн-ритейла. Законопроекта с датой вступления нет. Цифры ниже показывают сценарий, а не прогноз решения.
Сколько налога заплатит селлер на УСН в 2027 году, если льготу отменят
Условный пример SoykaSoft. ИП продаёт на маркетплейсах на 1 млн ₽ в месяц, за год доходы 12 млн ₽. При ставке 1% налог составит 120 000 ₽ в год, при базовых 6% уже 720 000 ₽. Разница 600 000 ₽ до вычета страховых взносов.
При чистой марже 15% годовая прибыль 1,8 млн ₽, и отмена льготы забирает из неё треть. При марже 8% прибыль 960 000 ₽, и новый налог съедает почти две трети. Налог с доходов не смотрит на маржу. Он берётся с каждой продажи, даже убыточной.
Сильнее всего это ударит по таким продавцам:
- зарегистрированным в регионах со ставкой 1% на доходы: там рост шестикратный;
- продавцам товаров с низкой наценкой и высокой долей расходов маркетплейса;
- пострадавшим от атак на склады летом и осенью 2026 года: АЦП в письме напоминает о 33 центрах Wildberries и 9 объектах Ozon, пострадавших от ударов с 18 июля.
На “доходах минус расходы” ставка вырастет с 5% до 15%, втрое. Смотреть стоит не на среднюю прибыль по кабинету, а на маржинальность каждого товара: средняя по кабинету прячет позиции, которые после налога 6% работают в ноль.
До 31 декабря можно сменить объект налога. Переезд в другой регион уже не поможет
У продавца свой дедлайн. Перейти с 1 января 2027 года с “доходов” на “доходы минус расходы” или обратно можно, если уведомить налоговую до 31 декабря 2026 года (статья 346.14 НК). Переезд в льготный регион не сработает: по правилу, действующему с 2025 года, при смене региона на регион с более низкой ставкой три года платится прежняя ставка. Новых ИП это не касается.
Что я бы сделал до конца октября:
- Найти, на каком основании у вас пониженная ставка: закон региона и вид деятельности. Если основание торговля, вы в зоне риска.
- Пересчитать фактические доходы за девять месяцев 2026 года по 6% и по 15% с разницы. Прирост к нынешнему налогу и есть цена отмены льготы.
- Сравнить объекты. 6% с доходов и 15% с разницы равны, когда расходы составляют 60% выручки. При доходах 12 млн ₽ и подтверждённых расходах 9 млн ₽ налог 15% составит 450 000 ₽ против 720 000 ₽. Учтите минимальный налог 1% с доходов и документы на каждый расход.
- Выписать товары, где после налога 6% прибыли не остаётся. Это первые кандидаты на пересмотр цены.
Расходы по каждой площадке проще собрать, если они уже лежат в финансовом учёте, а фактическая прибыль по товарам видна в юнит-экономике. Чек-лист “Налог на УСН в 2027 году: что посчитать до 31 декабря” в PDF опубликован в Telegram-канале SoykaSoft.
Не меняйте объект вслепую. Если льготу сохранят, 15% с разницы окажутся дороже 1% с доходов. Расчёт держите готовым, а уведомление подавайте, когда станет ясна судьба поправок.
Хватит ли вашей марже запаса на налог 6%?
Если хотите понять, сколько фактически зарабатывает каждый ваш товар после комиссии, логистики, хранения и рекламы, проводим бесплатную диагностику: помогаем увидеть фактическую маржу по SKU и площадкам и найти товары, где запас прибыли уже тонкий.
В одном я с Минфином согласен: ИП, зарегистрированный за тысячу километров от своего склада ради 1%, это схема, а не бизнес. Но вычеркнуть из перечня всю торговлю значит наказать и того, кто много лет живёт и торгует в Казани, причём в год, когда склады горели, а страховку отключили. Правило трёх лет для переездов уже есть, с ним и стоило бы работать. В каком регионе вы на упрощёнке и какую ставку платите сейчас?
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
