Российский продавец платит НДС на таможне и с продаж, его сосед по выдаче из Китая не платит ничего. Этот перекос, похоже, скоро закончится. Только тот, кто ждёт, что конкурент разом подорожает на пятую часть, рискует распланировать 2027 год на деньгах, которых не будет.
В конце сентября 2026 года Минфин включил в бюджетный пакет НДС 22% на товары, которые россияне покупают у зарубежных продавцов через электронные площадки, писал “Коммерсантъ” 24 сентября. Сейчас такие покупки в пределах беспошлинного лимита 200 евро НДС не облагаются. По данным Интерфакса от 1 октября, поправки в Налоговый кодекс внесены в Госдуму, норма должна заработать с 2027 года, а налог как агенты будут удерживать сами площадки. Бюджет рассчитывает получить около 75 млрд ₽ в год.
Ставку хотят ввести сразу. Раньше обсуждалась лестница 7%, 14% и 22% к 2029 году, от неё отказались, сообщила “Российская газета” 8 октября. Первое чтение бюджетного пакета вместе с налоговыми поправками Госдума наметила на 29 октября. По оценке эксперта Финуниверситета Дмитрия Ряховского, мера касается почти миллиона российских предпринимателей, которые торгуют рядом с иностранцами.
180 рублей с каждой тысячи: столько бюджет хочет получать с иностранного товара
По тексту законопроекта в изложении “Клерка”, налог считают от суммы, которую заплатил покупатель, без самого НДС. Значит, внутри цены 1 000 ₽ сидит 180 ₽ налога. Дальше у иностранного продавца два пути.
Первый: оставить цену 1 000 ₽ и получать на 18% меньше. Второй: поднять цену до 1 220 ₽ и сохранить выручку. Скорее всего, будет микс. В категориях с низкой маржой продавец часть налога съест сам, а там, где у товара нет прямой российской замены, переложит на покупателя. Аналитики, которых цитирует TKS.ru, прямо пишут, что 22% не означают автоматического роста цен на 22%.
Что известно на 20 октября. Ставка 22%, без переходного периода. Агенты: российские и иностранные площадки. Продавцы из стран ЕАЭС под норму не попадают. Для посылок до 200 евро обсуждается ещё и таможенный сбор 100 ₽. Закон не принят, параметры могут поменяться во втором чтении.
Кто выиграет от НДС для иностранных продавцов на маркетплейсах
Сравним налог внутри той же цены 1 000 ₽. Иностранец после реформы отдаст 180 ₽. Продавец на ОСНО отдаёт те же 180 ₽ уже сейчас, но вычитает входной НДС. На упрощёнке с доходом больше 20 млн ₽ в год НДС по ставке 5% внутри тысячи равен 48 ₽, по ставке 7% около 65 ₽. До 20 млн ₽ НДС нет вовсе.
| Кто продаёт товар за 1 000 ₽ | НДС внутри цены |
|---|---|
| Зарубежный продавец сейчас | 0 ₽ |
| Зарубежный продавец с 2027 года | 180 ₽ |
| Российский продавец на ОСНО | 180 ₽ минус вычеты |
| Российский продавец на УСН, НДС 5% | 48 ₽ |
Выходит парадокс. Формально иностранный конкурент будет платить НДС почти вчетверо больше продавца на упрощёнке. Но российский импортёр уже заплатил НДС на таможне с ввезённой партии, а на упрощёнке со ставкой 5% этот налог к вычету не принять. Так что ровным поле не станет, просто перекос уменьшится.
Реальную пользу почувствуют не все:
- производители и продавцы на ОСНО, у которых в цене полный НДС: для них налоговая фора иностранца в 18% цены исчезает целиком;
- категории, где иностранцы давят ценой, а маржа у всех тонкая: бюджетная электроника, аксессуары, товары для дома до 1 000 ₽, сезонка;
- те, чей товар дороже иностранного не больше чем на 22%: если конкурент переложит налог в цену, разрыв закроется.
Если конкурент дешевле вдвое, НДС этого не изменит. Там решают закупочная цена и комиссия, а не налог. Каждый такой товар стоит проверить по фактической марже, а не по ощущению.
До 29 октября не закладывайте чужой налог в свою цену
Самая дорогая ошибка сейчас: поднять цены или увеличить закупку на 2027 год в расчёте на то, что иностранцы подорожают. Закон ещё не принят. Кроме того, норма не касается продавцов из ЕАЭС, и часть китайского товара может просто пойти через казахстанские и киргизские компании. Что я бы сделал на этой неделе:
- Выписать товары, где в выдаче рядом стоит иностранный продавец, и записать его цену сегодня.
- Разложить их на три группы по разрыву в цене: до 22%, от 22% до 50%, больше 50%. Заметно выиграть от НДС может только первая группа.
- Для первой группы посмотреть юнит-экономику с комиссией, логистикой, хранением и рекламой: сколько вы зарабатываете на них сейчас.
- Если вы на упрощёнке и близки к 20 млн ₽ дохода, свериться с бухгалтером, как НДС 5% поменяет вашу цену. Расчёт налогов в связке с ценой удобнее вести в финансовом учёте.
- 29 октября посмотреть итоги первого чтения и вернуться к списку.
Параметры уже менялись. В разных версиях проекта ставка на 2027 год была 5% и 7%, в сентябре стала сразу 22%. Планируйте 2027 год по своим цифрам, а не по чужому налогу.
На каких товарах иностранный конкурент действительно забирает вашу маржу?
Если хотите понять, как ценовая конкуренция уже повлияла на прибыль по вашим товарам, проводим бесплатную диагностику: помогаем увидеть фактическую маржу каждого SKU в динамике и понять, где у цены есть запас, а где его нет совсем.
Я за равные налоги, и пора было давно. Но НДС закрывает только одну часть разрыва. Пока иностранный товар идёт посылкой без таможенного НДС, а через ЕАЭС его можно завести вовсе без нового налога, говорить о равных условиях рано. Насколько дешевле вас иностранный конкурент в вашей главной категории: на 10% или вдвое?
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
