Миллион рублей продаж по отчётам реализации. Около 700 тысяч на расчётном счёте. Аванс УСН за полугодие, который нужно заплатить до 28 июля 2026, считается с миллиона: в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416 ФНС прямо указала, что доход селлера равен всей сумме, которую заплатил покупатель, а не выплате маркетплейса после удержаний.
Как считать доход селлера на УСН: отчёт реализации против банковской выписки
Маркетплейс работает как агент. Покупатель платит площадке полную цену, площадка удерживает комиссию, логистику, хранение, рекламу и штрафы, остаток переводит селлеру. Налоговый кодекс смотрит на первую цифру, и Минфин подтвердил это письмом от 16.10.2024 № 03-11-11/100521: в базу УСН идёт вся стоимость товара, уплаченная покупателем.
На УСН “доходы” со ставкой 6% удержания площадки базу не уменьшают вообще: налог платится и с тех денег, которые до расчётного счёта не дошли. На “доходы минус расходы” комиссия и логистика попадают в расходы, но отдельными строками с документами площадки, а не свёрнутым сальдо.
Два пропуска встречаются чаще всего. Первый: компенсации за баллы и бонусы, которыми площадка расплачивается с селлером за свои скидки, это тоже доход. Второй: дата признания. Удержание комиссии из выплаты считается взаимозачётом, доход возникает уже в момент зачёта, а не при поступлении денег на счёт.
Банковская выписка в этом расчёте не источник. Источник – еженедельные отчёты реализации Wildberries и ежемесячные отчёты Ozon; в SoykaSoft отчёты о продажах с налогооблагаемой выручкой собирают эти суммы по каждому кабинету.
Продали на миллион, пришло 700 тысяч: во что обходится расчёт по выписке
Арифметика на округлённых цифрах. За полугодие покупатели заплатили за товары селлера 1 000 000 ₽, площадка удержала 300 000 ₽, на счёт пришло 700 000 ₽. Аванс УСН “доходы” 6% с правильной базы равен 60 000 ₽. С выписки получится 42 000 ₽. Недоплата 18 000 ₽ на каждом миллионе оборота, при 10 млн за полугодие это уже 180 000 ₽. Масштаб удержаний реален: по июньскому письму Союза электронной коммерции в ФАС общая нагрузка площадок доходит до 50-70% цены товара.
Штрафа за заниженный аванс нет, но пени начисляются: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки, при ставке 15% это 0,05% в день, около 18% годовых. Если занижение доживает до годовой декларации, добавляется штраф по статье 122 НК: 20% от недоимки.
Быстрая проверка клиента: если доходы в КУДиР за полугодие совпадают с поступлениями от маркетплейса по выписке, база почти наверняка занижена. У типичного кабинета между ценой покупателя и выплатой лежит от четверти до трети оборота.
С 1 октября площадки сами передадут обороты в ФНС: сверять полугодие лучше сейчас
По закону о платформенной экономике № 289-ФЗ с 1 октября 2026 маркетплейсы начнут передавать данные о продажах селлеров в налоговую. Сверка “выписка против отчёта реализации” станет автоматической: ФНС получит обороты от самой площадки и сравнит с тем, что задекларировано. База, заниженная в июльском авансе, всплывёт без выездной проверки.
Сроки июля сдвинуты выходными. 25 июля 2026 выпадает на субботу, поэтому уведомление по ЕНП о сумме аванса с кодом периода 34/02 подаётся до понедельника 27 июля. Туда же переносится декларация по НДС за второй квартал для селлеров, превысивших лимит 20 млн ₽. Сам аванс платится до вторника 28 июля.
До дедлайна стоит успеть:
- свести доходы января-июня по отчётам реализации каждого кабинета, а не по поступлениям на счёт;
- добавить в базу компенсации баллов и бонусов площадок, вычесть возвраты;
- на УСН “доходы минус расходы” разнести удержания по статьям с подтверждающими документами;
- проверить доход нарастающим итогом против лимита НДС 20 млн ₽;
- подать уведомление до 27 июля и убедиться, что на ЕНС хватает денег к 28-му.
Когда клиентов-селлеров несколько, ручная сверка кабинетов съедает дни. Управленческий учёт в SoykaSoft показывает выручку, удержания и выплаты по каждому юрлицу, а интеграция с 1С переносит данные площадок в учёт без ручного ввода.
Полный чек-лист сверки доходов селлера перед авансом в PDF – в нашем Telegram-канале: telegram.me/soykasoft_news.
Ведете учет нескольких селлеров?
SoykaSoft помогает бухгалтеру и собственнику видеть одно и то же: выручку по цене покупателя, удержания площадок и налогооблагаемую базу по каждому кабинету. А партнёрская программа приносит 20% с оплат приведённых клиентов первые 6 месяцев.
Считать базу по цене покупателя нужно было всегда, письмам ФНС и Минфина уже два года. С октября это перестанет быть вопросом добросовестности: обороты в налоговую понесёт сама площадка. Бухгалтер, который сверит полугодие сейчас, пройдёт октябрь спокойно. И ему не придётся объяснять клиенту, откуда взялись пени за три квартала.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
