С 1 января 2026 года налоговая реформа перевернула привычный мир селлеров на упрощёнке. НДС вырос с 20% до 22%. Порог для обязательной уплаты НДС на УСН снизился до 20 миллионов рублей. Патентную систему для торговли через маркетплейсы отменили. Для тысяч продавцов это означает одно: налоговая нагрузка выросла, а разобраться в новых правилах — задача не из простых.
20 млн — новый лимит для УСН без НДС — превысил оборот = автоматически платишь НДС
Что изменилось в налогах для селлеров
Основная ставка НДС: 22% (была 20%). Это влияет на всю цепочку: от закупки товара до конечной цены на маркетплейсе. Поставщики закладывают новый НДС в цены — себестоимость растёт.
Лимит для УСН без НДС: 20 млн руб. Если годовой доход превысил 20 миллионов — вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Переход происходит с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Никаких уведомлений подавать не нужно — ФНС узнает об этом из данных маркетплейсов.
Важно: С 2026 года маркетплейсы обязаны передавать в ФНС сведения о доходах всех продавцов. Скрыть оборот невозможно — данные поступают автоматически.
Пониженные ставки для УСН: 5% при выручке от 20 до 272,5 млн руб., 7% при доходе до 490,5 млн руб. Звучит неплохо, но есть нюанс: при пониженных ставках нельзя принимать входной НДС к вычету.
Снижение лимита по годам:
| Год | Лимит для УСН без НДС | Что это значит |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн руб. | Текущий порог |
| 2027 | 15 млн руб. | Ещё больше селлеров попадают в НДС |
| 2028 | 10 млн руб. | НДС станет нормой почти для всех |
Почему это критично именно для селлеров
Продавец на маркетплейсе не контролирует отпускную цену так же свободно, как розничный магазин. Повышение цены на 5% может обрушить продажи — конкуренция на площадке жёсткая.
При этом НДС начисляется на весь оборот, а не на прибыль. Посмотрим на математику:
| Показатель | Без НДС | НДС 5% (пониженная) | НДС 22% (с вычетами) |
|---|---|---|---|
| Годовой оборот | 25 000 000 | 25 000 000 | 25 000 000 |
| Маржа (10%) | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 |
| НДС к уплате | 0 | 1 250 000 | ~550 000* |
| Остаётся | 2 500 000 | 1 250 000 | ~1 950 000 |
*при условии, что 70% закупок с НДС и все документы оформлены корректно
Видите? При пониженной ставке 5% вы отдаёте половину прибыли. При 22% с вычетами — значительно меньше, но нужна идеальная документация.
Как выбрать оптимальную ставку НДС
У селлера на УСН с оборотом выше 20 млн есть два варианта:
Вариант 1: Пониженная ставка 5% (или 7%) — платите НДС от выручки, но не можете принимать входной НДС к вычету. Подходит тем, у кого доля закупок в выручке невелика (высокая наценка) или поставщики не выставляют счета-фактуры.
Вариант 2: Стандартная ставка 22% — платите НДС 22%, но принимаете к вычету НДС из закупок. Подходит тем, у кого большая доля закупочной стоимости в выручке и поставщики работают с НДС.
Правильный выбор зависит от структуры расходов конкретного бизнеса. Ошибка может стоить сотни тысяч рублей в год.
Рассчитать налоговую нагрузку для своего бизнеса
Три ошибки, которые дорого обходятся
- Считать доход по отчётам маркетплейса. ФНС считает доходом полную сумму продажи, а не то, что вам перечислил маркетплейс за вычетом комиссии. Разница может составлять 30-50% и привести к неожиданному превышению лимита.
- Не пересчитать себестоимость с учётом НДС. Если ваш поставщик тоже перешёл на НДС — его цены выросли. Если вы на пониженной ставке и не принимаете вычет — НДС поставщика ложится на вашу себестоимость.
- Игнорировать снижающийся лимит. В 2027 году порог упадёт до 15 млн, а в 2028 — до 10 млн. Если ваш оборот растёт — вы можете оказаться в зоне НДС раньше, чем планировали. Готовиться нужно уже сейчас.
Как SoykaSoft помогает с налогами
SoykaSoft как система на базе 1С автоматически ведёт учёт НДС: входящего и исходящего. Вот что вы получаете:
- Автоматический расчёт НДС — по каждой операции, с учётом ставки и права на вычет
- Отчёты о продажах с налогооблагаемой выручкой — формируются автоматически на основе данных из API площадок
- Контроль лимита — отслеживание приближения к порогу 20 млн (15 млн в 2027, 10 млн в 2028)
- Обмен с 1С Бухгалтерией — передача данных бухгалтеру в один клик
- Маржинальность с учётом НДС — юнит-экономика по каждому SKU пересчитывается автоматически
Данные из маркетплейсов загружаются автоматически из API площадок. Вы видите актуальную картину по мере поступления отчётов.
Не переплачивайте налоги
Правильный выбор ставки НДС может сэкономить сотни тысяч рублей в год. Первый шаг — бесплатная консультация с финансовым аналитиком.
Итого
- НДС вырос до 22%, лимит для УСН без НДС снизился до 20 млн (15 млн в 2027, 10 млн в 2028)
- Маркетплейсы передают данные о доходах в ФНС — скрыть оборот невозможно
- Выбор между ставкой 5% и 22% с вычетами зависит от структуры закупок — ошибка стоит сотни тысяч
- Доход для ФНС — полная сумма продажи, а не то, что перечислил маркетплейс
- Управленческий учёт с автоматическим расчётом НДС — необходимость, а не опция
Полезные ссылки:
