Лимит дохода, после которого селлер на УСН платит НДС, в 2026 году равен 20 млн ₽ и считается по полной цене покупателя, а не по деньгам от маркетплейса. Площадка удерживает комиссию, логистику и рекламу до выплаты, поэтому при 15-16 млн поступлений на счёт налогооблагаемый доход часто уже перевалил за 20 млн. Превышение в июле означает НДС с 1 августа 2026.
Планка теперь долгая. По закону № 228-ФЗ от 4 июля 2026 порог 20 млн ₽ сохраняется до 2029 года включительно, снижение до 15 млн перенесено на 2030 год, до 10 млн на 2031-й. Полугодие закрыто, отчёты реализации за июнь выгружены. Самое время свериться.
Как считается доход для лимита НДС 20 млн при торговле на маркетплейсах
По разъяснениям Минфина и ФНС доход селлера на УСН – вся сумма, которую заплатил покупатель, включая удержанное площадкой вознаграждение. Комиссия Wildberries или Ozon признаётся расходом, и учесть её могут только селлеры на УСН “доходы минус расходы”. Для лимита по НДС вывод простой: сверяться нужно с отчётами реализации, а не с банковской выпиской.
Разрыв между начислениями и деньгами на счёте большой. Совокупные удержания площадок (комиссия, логистика, хранение, реклама) обычно составляют 25-35% от цены покупателя. Кабинет, который продал товара на 20 млн ₽, получает на счёт 13-15 млн. Селлер смотрит в банк, видит 14 млн за полугодие и считает себя далёким от порога. По начислениям порог уже позади.
Ориентир: средний темп, при котором лимит пробивается за 12 месяцев, это 1,67 млн ₽ начислений в месяц. Если отчёты реализации показывают от 3,3 млн ₽ в месяц, порог пройден уже по итогам полугодия.
Превышение в июле означает НДС с 1 августа, и уведомление об этом не придёт
Переход происходит автоматически. По методическим рекомендациям ФНС по НДС для УСН обязанность плательщика возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Писем от инспекции в этот момент не приходит. Следить за доходом селлер должен сам.
Цена невнимательности складывается из двух частей. Первая: НДС за месяцы, в которых селлер продавал по старым ценам, платится из собственной маржи. При обороте 2,5 млн ₽ в месяц и пониженной ставке 5% это 125 000 ₽ ежемесячных обязательств; у кабинета с маржой 15% прибыль около 375 000 ₽ в месяц, налог забирает треть. Вторая часть: пени. При ключевой ставке 15% они начисляются по 1/300 в день, это 0,05%, или около 18% годовых на сумму недоимки.
Отдельная группа риска – сезонники с пиком во втором полугодии. Если к июлю по начислениям накопилось 16-18 млн ₽, порог будет пройден в разгар сезона, когда пересматривать цены уже некогда. Оценить, сколько налог заберёт из фактической маржи по каждому SKU, разумнее до пика, а не внутри него.
Пять действий до конца июля: от отчётов реализации до платёжного календаря
Проверка занимает один вечер, если отчёты под рукой:
- Свести доход за полугодие по всем площадкам. Отчёты реализации WB, Ozon, Яндекс Маркета по каждому ИП или ООО отдельно: лимит считается на юрлицо, а не на бизнес целиком. Возвраты доход уменьшают. В SoykaSoft эта цифра видна в отчётах о продажах с налогооблагаемой выручкой.
- Посчитать месяц превышения. Средний темп начислений плюс сезонность второго полугодия дают месяц, в котором накопленный доход перейдёт 20 млн ₽. С 1-го числа следующего месяца начинается НДС.
- Выбрать ставку заранее. Варианта два: 5% без права на вычеты (доступна при доходе до 272,5 млн ₽) или 22% с вычетами входного НДС. Пониженная ставка фиксируется минимум на 12 кварталов, но тем, кто впервые перейдёт на неё в 2026 году, ФНС оставила окно в 4 квартала на отказ.
- Заложить налог в цены до месяца перехода. Каждый день продаж по старым ценам после превышения означает НДС из собственной прибыли.
- Вписать НДС в платёжный календарь. Налог за квартал платится тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца. Для кабинета с оборотом 2,5 млн ₽ это новые 125 000 ₽ ежемесячных обязательств, которые должны попасть в платёжный календарь раньше, чем наступит срок платежа.
Полный чек-лист проверки лимита в PDF – в нашем Telegram-канале: telegram.me/soykasoft_news.
Сколько налогооблагаемой выручки уже накопилось в ваших кабинетах?
Если хотите понять, где ваш доход по начислениям относительно лимита 20 млн ₽ и как НДС повлияет на прибыль товаров, проводим бесплатную диагностику: помогаем увидеть налогооблагаемую выручку по отчётам площадок и фактическую маржу по каждому SKU.
Зафиксированный до 2029 года порог упрощает планирование: планка известна на три года вперёд, и рост можно строить с открытыми глазами. НДС при превышении не форс-мажор, а расчётная величина, которую видно за несколько месяцев. Селлер, который раз в месяц сверяет накопленные начисления с лимитом, встречает 20-миллионную отметку с готовыми ценами и выбранной ставкой, а не с пенями.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
