В 2026 году автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) стала доступна для селлеров маркетплейсов. Идея режима в одном предложении: налог считает ФНС, бухгалтерская отчётность практически отсутствует, страховые взносы за себя ИП не платит. На бумаге выглядит как мечта. Практически – режим подходит не всем, и переход без расчёта последствий обычно ухудшает экономику, а не улучшает её. Селлеру важно понять не “хочу ли я АУСН”, а “сходится ли моя финансовая модель на АУСН лучше, чем на текущем режиме”.
Что такое АУСН в применении к селлеру и кому она доступна
АУСН – режим, при котором налог считается автоматически по данным расчётного счёта и кассы. Селлер не подаёт декларацию, не считает налог сам, не нанимает бухгалтера специально под учёт по этому режиму. Ставка – 8% от доходов или 20% от разницы доходов и расходов (аналоги УСН 6% и УСН 15%, но выше). Страховые взносы за себя ИП не платит. Зарплатные налоги (НДФЛ и взносы за сотрудников) считает ФНС по данным банка.
Базовые ограничения. Годовой доход – не выше 60 млн руб. Число сотрудников – не больше 5. Расчётный счёт – в банке, который участвует в обмене данными с ФНС в рамках АУСН. На маркетплейсах добавляется ещё одно условие: расчёты с площадкой должны идти через расчётный счёт, а не через эквайринговые сервисы маркетплейса напрямую в обход банка.
Главное про режим в одном тезисе: АУСН экономит не на налоговой ставке (8% выше 6%), а на бухгалтерии и страховых взносах ИП. Если у селлера бухгалтерия стоит 20-50 тыс. руб./мес. и страховые взносы 50 тыс. руб./год, эта экономия может перевесить разницу в ставке.
Кому переход на АУСН реально выгоден, а кому – нет
Прямая выгода – у небольших селлеров с оборотом 5-30 млн руб./год, где бухгалтерия пока на упрощённой схеме (отдельный бухгалтер, аутсорс, программа) и страховые взносы ИП – значимая статья расходов.
Группы, для которых АУСН на маркетплейсах обычно выгоден:
- ИП с оборотом 5-20 млн руб./год, 0-1 сотрудник, текущая система УСН 6%. Экономия за счёт страховых взносов и снижения бухгалтерских расходов перекрывает рост ставки с 6% до 8%.
- ИП на маркетплейсах с минимальными расходами и высокой маржой. УСН 15% или АУСН 20% от прибыли тут не работает, потому что расходов мало – нужна ставка от доходов. И 8% АУСН выгоден за счёт отсутствия страховых.
- ИП, у которого один-два расчётных счёта и нет сложной расчётной структуры (нет нескольких юрлиц, нет сложной зарплатной модели). Чем проще структура – тем выше шанс, что автоматический расчёт ФНС совпадёт с реальностью.
Группы, для которых АУСН либо не подходит, либо ухудшает экономику:
- ИП с оборотом близко к 60 млн руб./год. Любое перевышение порога – и режим теряется, а переход обратно на УСН в середине года технически сложен.
- Селлеры с высокой долей расходов и низкой маржой. УСН 15% или ОСНО на разнице доходов и расходов могут давать налог ниже, чем 8% от всего дохода.
- ИП с несколькими расчётными счетами, эквайрингом, сложными взаимозачётами. Автоматический расчёт ФНС часто не учитывает специфику, ИП тратит время на сверку и корректировки.
- Селлеры в зоне перехода на НДС (выручка 2025 близка к 20 млн). АУСН и плательщик НДС – несовместимые статусы, и потеря возможности АУСН при росте оборота может быть болезненной.
Главное недопонимание: “АУСН – это про экономию”. Не всегда. Это про автоматизацию. Если у вас была хорошо настроенная бухгалтерия с разумной стоимостью, переход на АУСН может ничего не сэкономить, но при этом потеряет возможности оптимизации, которые были доступны на УСН 15%. Главная экономия АУСН – время собственника, а не деньги.
Что посчитать перед решением о переходе
Переход на АУСН – решение на год вперёд. До 31 декабря – окно для перехода с нового календарного года. Чтобы решение опиралось на цифры, минимум стоит посчитать:
- Текущую налоговую нагрузку: ставка УСН × доход – вычеты на страховые (если 6%) или (доход – расход) × ставка (если 15%). Зафиксировать сумму налога за 2025 факт.
- Полную стоимость текущей бухгалтерии и налогового сопровождения: услуги бухгалтера, программа, доплаты, сверки. В годовом исчислении.
- Размер страховых взносов ИП за себя за 2025 (в районе 50 тыс. руб., с допвзносом 1% выше 300 тыс. – больше).
- Прогноз дохода 2026: реалистичный диапазон, не оптимистичный.
- Расчёт АУСН-сценария: 8% × прогноз дохода (или 20% × прогноз разницы) минус нулевые страховые ИП минус снижение стоимости бухгалтерии.
- Сравнение трёх результатов: УСН факт 2025, АУСН прогноз 2026, текущий режим прогноз 2026. Разница – управленческая цифра экономии или ухудшения.
Часто полезен пересчёт маржинальности SKU в новой налоговой модели – изменение ставки даже на 1-2 процентных пункта от дохода меняет маржу по тонким SKU. На уровне финансового учёта по маркетплейсам важно зафиксировать сравнение в одной таблице: режим, ставка, факт 2025, прогноз 2026, эффект на маржу, эффект на ДДС.
Сходится ли АУСН в вашей финансовой модели на 2026 году лучше, чем текущий режим – или хуже?
Помогаем за один разбор посчитать три сценария: текущий режим, АУСН 8% от доходов, АУСН 20% от разницы – на ваших фактических цифрах 2025 года, чтобы решение о переходе опиралось не на ощущение “так проще”, а на конкретную дельту в годовых деньгах.
АУСН – не универсальная экономия и не универсальный риск. Это инструмент, который работает на конкретной структуре бизнеса. Селлер с оборотом 8-15 млн руб./год, простой расчётной структурой и высокими бухгалтерскими расходами обычно получает реальную экономию. Селлер с приближающимся к лимиту оборотом, сложной структурой юрлиц и эквайринга – чаще теряет, чем выигрывает. Главное – сравнить варианты на собственных цифрах, а не “перейти, потому что все говорят”.
Полезные ссылки SoykaSoft по теме:
